家有孩子,報稅哪些扣除額沒扣就虧大了?

又到了五月報稅季,你知道家有孩子,有哪些優惠的扣除額沒扣就虧大了?並提前了解明年104年度報稅的扣除額有哪些調整?還要提醒大家千萬別犯了報稅常見的六大錯誤!報稅一點靈看了立馬了解!

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圖片來源/pixabay

★家有孩子必看!特別扣除額

1. 幼兒學前特別扣除額

家有5歲以下之子女,每人每年扣除25,000元,不適用者為適用稅率在20%以上,或基本所得額超過670萬元,詳見國稅局官網

2. 教育學費特別扣除額

就讀大專以上院校的子女教育學費,每人每年可扣除25,000元。如需查詢其他扣除額,國稅局新聞稿有詳細列表。

★103年以後綜合所得稅新措施

1. 收到試算通知書後,不同意內容,用「查詢碼」破解:

若不同意稅額試算通知書內容,想要增減免稅額,或改採列舉扣除額及其他調整事項,可利用以下A∼D四項,於申報期限內,透過綜合所得稅電子結算申報繳稅系統辦理結算申報。

A.身分證統一編號
B.出生年月日
C. 通知書第1頁右上角的「查詢碼」,其他詳細資訊可見國稅局官網
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D.戶口名簿所載之戶號
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圖片來源/電隱院

2. 不繳不退案件

申報書新增「退稅帳戶」欄項,供納稅人填寫結果為「不繳不退」案件,如日後國稅局核定有退稅款時,過去國稅局是以寄發支票辦理退稅,今年新增「退稅帳戶」欄項供納稅人填寫,該帳戶可直接收到轉帳退稅款。

3.「法定夫妻分居」可各自辦理結算申報

4. 新增「夫妻各類所得分開計算稅額」之計稅方式

其他103年度以後的報稅更新的詳細事項,財政部官網有詳細說明。


★常見報稅6大錯誤,千萬別犯!

1. 特別扣除額中的教育學費扣除,只有就讀大專以上的受扶養子女才可申報。
2. 20歲以上無工作、未就學、服役中子女,不可列入撫養免稅額。
3. 誤將已死亡親屬納為免稅額。
4. 新婚夫妻報稅,如104年2月結婚,則103年度不可申報。
5. 誤認至寺廟點光明燈為捐贈,而列入捐贈扣除額。
6. 拖到最後一刻才報,急急忙忙報稅,導致報稅文件準備不齊。

★報稅小幫手

1. 報稅常見問題
2. 所得稅節稅手冊

★104年度報稅注意四點改變

1. 提高標準扣除額
2. 提高薪資所得特別扣除額
3. 提高身心障礙特別扣除額
4. 增加綜合所得稅稅率第6級距:綜合所得淨額超過1,000萬元,適用45%稅率的級距。

綜合所得稅額比較表

提醒大家,以下表格內之粗體字扣除額比較內容,是105年辦理104年度綜合所得稅申報時適用。

項目

103年度

104度

免稅額

70歲以下(每人)

85,000

85,000

70以上之本人、配偶、直系親屬(每人)

127,500

127,500

標準扣除額

單身者(每戶)

79,000

90,000

夫妻合併申報者(每戶)

158,000

180,000

薪資所得特別扣除額(每人)

108,000

128,000

身心障礙特別扣除額(每人)

108,000

128,000

所得基本稅額條例

基本所得額免稅額額度

670萬元

670萬元

保險死亡給付免稅額額度

3,330萬元

3,330萬元

薪資所得扣繳稅額之起扣標準

69,501

73,001

 

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